YourLib.net
Твоя библиотека
Главная arrow Шпаргалка по банковскому праву (А.В. Приходько) arrow 56. Санкции и ответственность в расчетных правоотношениях
56. Санкции и ответственность в расчетных правоотношениях

56. Санкции и ответственность в расчетных правоотношениях

   К правонарушениям банковских расчетов относятся следующие.
   1. Правонарушения порядка осуществления расчетов и ведения кассовых операций.
   2. В некоторых случаях к числу имеющих косвенное отношение к расчетным правоотношениям можно отнести следующие правонарушения:
   а) совершаемые клиентами кредитных организаций:
   – нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе;
   – неперечисление получателем бюджетных средств в установленный срок платы за пользование бюджетными средствами, предоставленными на возмездной основе;
   б) совершаемые должностными лицами кредитных организаций:
   – нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета в банке;
   – открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а также открытие счета при наличии у банка решения налогового либо таможенного органа о приостановлении операций по счетам этого лица.
   К ответственности в административном порядке в сфере расчетных правоотношений могут быть также привлечены должностные лица кредитных организаций и их клиенты за нарушения налогового и бюджетного законодательства:
   1) нарушения налогового законодательства:
   – нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке;
   – открытие банком счета организации или индивидуальному предпринимателю без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица; а также несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организацией или индивидуальным предпринимателем;
   – нарушение банком установленного срока исполнения поручения налогоплательщика или налогового агента о перечислении налога или сбора;
   – исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика его поручения на перечисление средств другому лицу, не связанному с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора;
   – непредоставление банками по запросу налогового органа справок по операциям и счетам организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в установленный срок.
   За совершенные правонарушения налоговые органы вправе: взыскивать штрафы; взыскивать пени; предъявлять исковые заявления в суд;
   2) нарушения бюджетного законодательства:
   – несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление средств, подлежащих зачислению в бюджет;
   – несвоевременное исполнение платежных документов на перечисление бюджетных средств, подлежащих зачислению на лицевые счета получателей бюджетных средств.
   Совершение указанных правонарушений влечет наложение на руководителей кредитных организаций штрафов, а также взыскание пеней с кредитной организации.

 
< Пред.   След. >