YourLib.net
Твоя библиотека
Главная arrow Шпаргалка по банковскому праву (А.В. Приходько) arrow 88. Банковский аудит
88. Банковский аудит

88. Банковский аудит

   Объектами аудиторской проверки являются:
   – годовой отчет кредитной организации;
   – отчетность, подлежащая опубликованию в открытой печати (“публикуемая отчетность”), порядок составления которых устанавливается Банком России.
   В процессе аудиторской проверки аудиторская фирма (аудитор) рассматривает:
   1) соблюдение действующего законодательства и нормативных актов Банка России по совершаемым кредитной организацией операциям;
   2) состояние бухгалтерского учета и отчетности по совершаемым кредитной организацией операциям;
   3) выполнение экономических нормативов, установленных Банком России;
   4) качество управления кредитной организацией, в том числе состояние внутреннего контроля:
   – адекватность структуры управления видам и объемам выполняемых кредитной организацией операций;
   – оценка кредитной политики и качества управления кредитными рисками (наличие кредитного комитета; процедура рассмотрения кредитной заявки; наличие необходимой и достаточной информации о заемщике; обеспеченность ссуд, правильность оформления залоговых обязательств; контроль за своевременностью возврата кредитов, в том числе инсайдерами и работниками кредитной организации; обоснованность пролонгирования ссуд; постановка и проведение исковой работы; полнота сформированного резерва на возможные потери по ссудам);
   – состояние внутреннего учета и отчетности по видам профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;
   – управление рисками при осуществлении кредитной организацией операций на рынке ценных бумаг, полнота сформированного резерва под обесценение ценных бумаг;
   – организация контроля за отражением всех операций в бухгалтерском учете и подготовкой достоверной отчетности;
   – организация работы по проведению проверок и ревизий;
   – организация контроля за деятельностью филиалов;
   5) выполнение рекомендаций предыдущей аудиторской проверки.
   К правам аудиторов относятся такие, как:
   – проверка всех бухгалтерских, денежных и других первичных документов, наличия денег, ценностей и ценных бумаг в кассе, у подотчетных лиц, регистров бухгалтерского учета, отчетности сметы и других документов по денежным, расчетным и кредитным операциям;
   – ознакомление с приказами, распоряжениями правления банка и его председателя, протоколами заседаний Совета и правления банка;
   – предъявление требований о предоставлении всех необходимых документов, а также справок, расчетов, заверенных копий отдельных документов для приобщения к акту;
   – получение устных или письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе аудита;
   – осмотр кассовых помещений, кладовых и других служебных помещений, места и условия хранения ценностей с целью выяснения соответствия их необходимым требованиям.
   Перед началом и в ходе аудиторской проверки аудитор осуществляет различные процедуры, которые оформляются соответствующими документами, что в совокупности составляет документацию аудитора.
   Документация аудитора – совокупность материальных носителей информации, которая составляется самим аудитором, сотрудниками кредитной организации и третьими лицами по запросу аудитора и содержит сведения, необходимые для подготовки достоверного отчета и заключения аудитора, а также для возможности текущего и последующего контроля качества аудита.

 
< Пред.   След. >