YourLib.net
Твоя библиотека
Главная arrow Экономическая теория (Под ред. Л.Н. Давыденко) arrow 16.2. Инструменты фискальной политики. Налоговые платежи
16.2. Инструменты фискальной политики. Налоговые платежи

16.2. Инструменты фискальной политики. Налоговые платежи

   Налоги - это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица (предприятия, организации, граждане). Как правило, эти выплаты не только обязательны, но и безвозмездны и принудительны. Налоги необходимы, так как государство с их помощью воздействует на многие экономические социальные процессы. Они помогают поощрять либо подавлять определенные виды деятельности, направлять развитие тех или иных отраслей и регионов, регулировать количество денег и денежное обращение, воздействовать на инвестиционную активность предпринимателей, функционирование рынка ценных бумаг, равновесие между совокупным спросом и совокупным предложением. И хотя налоги в большей степени вызывают возмущение, чем одобрение, без них ни современное общество, ни государство существовать не могут.
   Назначение налогов проявляется в их функциях - фискальной и экономической. Фискальная функция состоит в формировании денежных доходов государства. Аккумулированные через налогообложение средства государство использует на строительство дорог, крупных хозяйственных объектов, объектов социального назначения (больниц, школ, детских садов, бассейнов, библиотек), на содержание науки, защиту окружающей среды. Часть средств идет на здравоохранение и развитие медицины: совершенствование производства медицинской техники, фармакологии, защиту здоровья матери и ребенка, проведение медицинских исследований. Значительная часть средств идет на развитие системы среднего общего, специального и высшего образования, в том числе на выплату зарплаты преподавателям и стипендии студентам. Из этих же средств государство содержит дома престарелых, выплачивает пенсии и пособия по инвалидности и многодетности, оказывает помощь больным и нетрудоспособным членам общества, содержит государственный аппарат, армию, органы охраны правопорядка.
   Функции налогов находятся в диалектической зависимости друг от друга. Так, поступление большего количества налоговых сборов в бюджет (фискальная функция) способствует стимулированию ускорения строительства социальных объектов, фундаментальных научных исследований (экономическая функция). В то же время ускорение инвестиционной активности, рост масштабов производства (экономическая функция) способствуют увеличению поступлений в госбюджет (фискальная функция).
   Прогрессивный налог возрастает быстрее, чем прирастает доход (рис. 3.6). Сейчас все страны мира используют преимущественно прогрессивную шкалу налогообложения.

Рис. 3.6. Прогрессивные налоги и доходы 

Рис. 3.6. Прогрессивные налоги и доходы

Рис. 3.7. Последствия изменения ставки пропорционального налога на ВВП в кейнсианской модели 

Рис. 3.7. Последствия изменения ставки пропорционального налога на ВВП в кейнсианской модели

   Эффект мультипликатора. Согласно кейсианскому подходу применение налогов как важного инструмента фискальной политики может стимулировать деловую и инвестиционную активность, так как снижение налогов оставляет в распоряжении предпринимателей значительно большую часть денежных средств, чем величина снижения уровня налога (рис. 3.7).
   Так срабатывает эффект мультипликатора.
   Экономический смысл этого эффекта следующий. При снижении ставки налога увеличивается уровень располагаемого дохода, что приводит к увеличению эффективного спроса во всех смежных сферах экономики по аналогии с механизмом инвестиционного мультипликатора (I). При понижении ставок налога с t1 до t2 уменьшается величина налоговых поступлений в госбюджет с Т1 до Т2 что приводит к росту располагаемого дохода и смещению положения функции спроса вниз. В результате положение равновесия A1 в экономике смещается также вправо и равновесный ВВП увеличивается с Y1 (располагаемый доход) до Y2. Пусть значение MRC (предельная склонность к потреблению) колеблется в пределах 0,8, а ставка налога на прибыль поэтапно снижается с 28 до 20%. Тогда значение функции спроса при автономном потреблении (а) и при ставке t1 = 28% и t2 = 20% составит соответственно:

AD1 = а + 0,8Y(1 - 0,28) + I = а + 0,576Y + I

и

   AD2 = а + 0,8Y(1 - 0,20) + I = а + 0,640Y + I.

   Таким образом, благодаря мультипликативному эффекту и падению ставки пропорционального налога, повышается угол наклона линии совокупного спроса, что приводит к росту равновесного ВВП.
   Однако это положение касается только пропорциональных налогов. Именно они играют роль автоматических стабилизаторов экономики.

Рис. 3.8. Кривая Лаффера 

Рис. 3.8. Кривая Лаффера

   Исследования известного экономиста А. Лаффера по влиянию налоговой ставки на величину ВНП (ВВП) и доходы государственного бюджета показали, что при росте налоговой ставки (t) до 30-40% достаточно высокими темпами растут и ВВП, и доходы государственного бюджета. Затем темпы прироста доходов бюджета затормаживаются, а при переходе 50%-го барьера налоговой ставки деловая активность затухает, увеличиваются масштабы теневой экономики, снижаются доходы бюджета. Такая зависимость носит методологический характер и называется кривой Лаффера (рис. 3.8).

 
< Пред.   След. >