YourLib.net
Твоя библиотека
Главная arrow Основы банковского права: Курс лекций (О.М. Олейник) arrow § 4. Валютные счета. Рублевые счета нерезидентов
§ 4. Валютные счета. Рублевые счета нерезидентов

§ 4. Валютные счета. Рублевые счета нерезидентов

   1. Счета и вклады в иностранной валюте открываются всем резидентам без каких-либо ограничений по общим правилам открытия счетов. Это правило действует в России с 1991 года, когда Указом Президента РФ была отменена регистрация участников внешнеэкономической деятельности. Но это отнюдь не означает, что в отношении порядка ведения счетов действуют те же правила, что и по поводу счетов в рублях РФ. Валютные счета обладают несколькими особенностями, которые связаны с контролем государства за перемещением иностранной валюты на своей территории. Эти особенности в основном могут быть сведены к следующему:
   а) денежные средства, зачисляемые на валютный счет, должны иметь легальный источник происхождения;
   б) при поступлении на счет выручки в иностранной валюте часть ее подлежит обязательной продаже;
   в) операции по списанию денег со счета осуществляются в режиме валютных операций в зависимости от их содержания.
   2. Валютные средства должны иметь легальное происхождение. Источниками их законного получения могут быть:
   а) средства республиканских валютных фондов и валютных фондов местных органов власти;
   б) валютная выручка от разрешенной внешнеэкономической деятельности по установленным нормативам;
   в) взносы и уставный капитал;
   г) валютные кредиты от уполномоченных банков, а также от иностранных банков и финансовых учреждений, других иностранных юридических лиц;
   д) валюта, приобретенная на внутреннем валютном рынке за рубли через уполномоченные банки;
   е) благотворительные фонды.
   3. Предприятия независимо от форм собственности, включая предприятия с участием иностранных инвестиций, осуществляют обязательную продажу 50% валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки Российской Федерации по рыночному курсу рубля. Иностранная валюта может быть куплена и продана на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки как на межбанковских валютных биржах, так и вне их.
   Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномоченный банк следует понимать приобретение (отчуждение) иностранной валюты по договору купли-продажи с уполномоченным банком, а также приобретение (отчуждение) иностранной валюты посредством заключения с уполномоченным банком договоров комиссии или договоров поручения, в соответствии с которыми комиссионером или поверенным выступает уполномоченный банк.
   Обязательная продажа производится предприятиями от всей суммы поступлений в иностранной валюте от организаций и физических лиц, не являющихся резидентами Российской Федерации, в том числе в качестве авансов или предварительной оплаты.
   Обязательной продаже не подлежат следующие поступления в иностранной валюте от нерезидентов:
   а) взносы в уставный капитал (фонд), а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале;
   б) от продажи фондовых ценностей (акций, облигаций), а также доходы (дивиденды) по фондовым ценностям (акциям, облигациям);
   в) в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов), а также суммы, поступающие в погашение предоставленных кредитов (депозитов, вкладов), включая начисленные проценты;
   г) в виде пожертвований на благотворительные цели;
   д) от реализации гражданами в установленном Банком России порядке товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.
   Обязательной продаже не подлежат поступившие от резидентов платежи в иностранной валюте, которые производятся за счет средств, оставшихся после обязательной продажи части экспортной выручки (средства на текущих валютных счетах предприятий), а также средства в иностранной валюте, купленные на внутреннем валютном рынке Российской Федерации.
   Поступления в иностранной валюте в пользу предприятий, включая выручку от реализации за иностранную валюту на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), подлежат обязательному зачислению на счета в уполномоченных банках Российской Федерации. Для этого предприятием в уполномоченном банке параллельно открываются:
   - транзитный валютный счет для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте;
   - текущий валютный счет для учета средств, остающихся в распоряжении предприятия после обязательной продажи экспортной выручки.
   Обязательная продажа валюты производится по поручению предприятий, в пользу которых поступила валютная выручка, с их транзитных валютных счетов. После обязательной продажи валютных средств с транзитных валютных счетов оставшаяся часть валютной выручки перечисляется по поручению предприятий на их те - кущие валютные счета и может использоваться на любые цели в соответствии с действующим законодательством.
   Суммы в иностранной валюте, поступающие от резидентов на транзитные валютные счета посреднических организаций в оплату стоимости импортируемых по поручению резидентов товаров за счет их средств с текущих валютных счетов, не подлежат обязательной продаже и зачисляются в полном объеме (включая комиссионное вознаграждение) в пользу указанных посредников на их текущие валютные счета для выполнения посредническими организациями соответствующих внешнеторговых договоров (контрактов). Определенными особенностями обладают валютные счета, открытые за пределами России. Порядок операций по этим счетам устанавливается письмом ЦБ РФ от 29 июля 1994 г. № 103.
   4. К счетам в иностранной валюте резидента по режиму валютных операций приравнены рублевые счета нерезидентов, что вряд ли следует признать правильным, поскольку в этом случае специфика должна выражаться только в проверке признаков субъекта. Но российское законодательство пошло по иному пути и установило специальный режим и для рублевых счетов нерезидентов. Общими признаками такого режима можно считать целевое назначение денег, зачисляемых на определенные виды счетов, недопустимость свободного перелива этих денежных средств, наличие контроля банка за использованием денег, который в данном случае выступает как агент валютного контроля.
   Общие правила открытия и ведения рублевых счетов нерезидентов установлены в Инструкции Банка России от 16 июня 1993 г. Рублевые счета нерезидентов имеют несколько видов.
   Рублевые счета типа “Т” (“текущие”). Рублевые счета типа “Т” открываются нерезидентам для обслуживания их экспортно-импортных операций (кроме операций, связанных с осуществлением экспорта из Российской Федерации товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования), а также для целей содержания в Российской Федерации их представительств, филиалов.
   Расчеты по экспортно-импортным операциям могут осуществляться только со счетов типа “Т” нерезидентов, имеющих право осуществлять предпринимательскую деятельность в соответствии с их учредительными документами, документами об их регистрации, разрешениями, выданными российскими уполномоченными органами, и другими документами, определяющими их правоспособность.
   Указанные в настоящем пункте счета открываются нерезидентами не более чем по одному счету типа “Т” для обслуживания каждого представительства или филиала предприятия, учреждения, организации-нерезидента, представительства банка-нерезидента, официального представительства, находящихся на территории Российской Федерации.
   Специальные рублевые счета типа “И” (“инвестиционные”). Нерезиденты для осуществления инвестиционной деятельности в Российской Федерации (в том числе сделок приватизации) открывают специальные рублевые счета типа “И” в уполномоченных банках Российской Федерации. Все инвестиции и реинвестиции на территории Российской Федерации в рублях, а также покупка иностранной валюты за рубли в связи с репатриацией доходов, полученных в результате инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации, должны осуществляться нерезидентами с рублевых счетов типа “И”, за исключением покупки иностранной валюты банками-нерезидентами.
   Рублевые счета типа “И” могут открываться на имя нерезидентов — предприятий, учреждений, организаций, банков и иных кредитных учреждений, международных межправительственных организаций, физических лиц.
   Расчеты по счетам типа “И” по сделкам приватизации могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме юридических лиц-нерезидентов с российским участием, в уставном капитале которых доля Российской Федерации, местных органов государственной власти Российской Федерации, общественных организаций (объединений) резидентов, благотворительных и иных общественных фондов резидентов превышает 25%.
   Расчеты по счетам типа “И” по сделкам, не связанным с приватизацией, могут осуществляться всеми нерезидентами, кроме физических лиц — нерезидентов, не зарегистрированных для ведения хозяйственной деятельности в стране их гражданства или постоянного места жительства.
   На имя одного нерезидента может быть открыт только один рублевый счет типа “И” в Российской Федерации в одном из уполномоченных банков. Перечень документов, необходимых для открытия рублевых счетов на имя нерезидентов, не являющихся физическими лицами (кроме официальных представительств), устанавливается по договоренности между уполномоченным банком и нерезидентом, на имя которого открывается счет. При этом уполномоченный банк должен обеспечить наличие у него документов, предоставление которых необходимо в соответствии с законодательством Российской Федерации при открытии счетов в банках, а также документов, содержащих следующую информацию: сведения, позволяющие однозначно установить, что лицо, на имя которого открывается счет, является нерезидентом; сведения о полном наименовании и месте нахождения нерезидента, на имя которого открывается счет.
   При открытии на имя нерезидента рублевых счетов типа “Т”, кроме вышеуказанных сведений, уполномоченный банк должен обеспечить наличие у него документов, содержащих информацию о полном наименовании и месте нахождения в Российской Федерации филиала, представительства, для обслуживания которого открывается этот счет, а также сведения о том, что размещение и деятельность в Российской Федерации этого филиала, представительства одобрены уполномоченными на то российскими учреждениями и организациями в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Банк России рекомендует запрашивать при открытии рублевых счетов нерезидентов следующие документы:
   1) легализованные в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей (с заверенным переводом на русский язык): копии учредительных документов; выписку (копию выписки) из торгового реестра, для банка — выписку (копию выписки) из банковского реестра либо иной документ, подтверждающий наличие разрешения на занятие банковской деятельностью; другие документы, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения;
   2) для представительств и филиалов нерезидентов нотариально заверенную копию документа, свидетельствующего о согласовании вопроса о размещении представительства, филиала нерезидента с соответствующими местными органами государственной власти, а также для представительств нерезидентов нотариально заверенные копии разрешений на открытие представительства нерезидента либо иных документов, свидетельствующих об аккредитации представительства нерезидента в Российской Федерации; выписку (нотариально удостоверенную копию выписки) из сводного государственного реестра аккредитованных на территории Российской Федерации представительств иностранных компаний.
   3) нотариально заверенную карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, а также оттиска печати нерезидента (представительства, филиала), если таковая имеется. В случае дополнения количества лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, в банк предоставляется новая карточка с образцами подписей, заверенная нотариально. При замене лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, прекращение полномочий лиц, утративших право распоряжения счетом, должно быть документально подтверждено;
   4) документы, представление в банк которых необходимо при открытии счетов в банках в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих вопросы налогообложения и налогового учета, а также вопросы регистрации плательщиков взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации;
   5) легализованная в посольстве (консульстве) Российской Федерации за границей либо в посольстве (консульстве) иностранного государства в Российской Федерации копия разрешения национального (центрального) банка иностранного государства, если наличие такого разрешения требуется для открытия рублевого счета нерезидента в Российской Федерации в соответствии с международными договорами с участием Российской Федерации (с заверенным переводом на русский язык, если разрешение составлено на иностранном языке).
   После проверки представленных документов уполномоченный банк может заключить с соответствующим нерезидентом на согласованных с ним условиях договор банковского счета (межбанковское соглашение) с соответствующим режимом счета.
   Для открытия счетов на имя официальных представительств уполномоченный банк вправе запросить заявление об открытии счета, а также карточку (список) с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом.
   Заявления подписываются, а подлинность подписей на карточках (в списках) удостоверяется главами (руководителями) соответствующих официальных представительств либо лицами, временно исполняющими их функции. Указанные заявления и карточки (списки) скрепляются печатью соответствующего официального представительства или посольства, если официальное представительство входит в состав посольства.
   На рублевые счета типа “Т” могут зачисляться:
   - поступления от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом — владельцем счета работы (оказываемые услуги);
   - выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России;
   - суммы привлекаемых от банков (резидентов и нерезидентов) кредитов в рублях, а также суммы, поступающие в погашение ранее предоставленных кредитов в рублях;
   - суммы штрафных санкций, взыскиваемых с резидентов по договорам (контрактам), заключенным с нерезидентом — владельцем счета;
   - поступления от резидентов в виде переводов неторгового характера;
   - суммы, поступающие в качестве арендной платы;
   - суммы страховых выплат по обязательным и добровольным видам страхования;
   - суммы возврата от резидентов средств в рублях в случае расторжения (изменения условий) договоров (контрактов);
   - суммы возврата на соответствующие счета остатка кассы представительствами (филиалами) нерезидентов, превышающего установленный лимит;
   - суммы возврата средств, ранее размещенных в банковские депозиты, а также средства, получаемые от реализации депозитных сертификатов банков, облигаций (кроме государственных облигаций, должником по которым является Российская Федерация) и иных долговых обязательств;
   - суммы начисленных процентов по остаткам на счете и по средствам, размещенным в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (кроме государственных облигаций, должником по которым является Российская Федерация) и иные виды долговых обязательств;
   - суммы консульских сборов дипломатических представительств иностранных государств;
   - поступления сумм, вырученных от реализации товарно-материальных ценностей, принадлежащих нерезиденту — владельцу счета;
   - переводы со счетов того же типа, в том числе открытых на имя иных владельцев — нерезидентов;
   - переводы со счета типа “И”, открытого на имя того же вла- дельца-нерезидента при предъявлении последним договора с уполномоченным банком, в соответствии с которым этому нерезиденту открыт рублевый счет типа “И”.
   Средства с рублевых счетов типа “Т”, а также с рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:
   - платежей в пользу резидентов в оплату поставляемых из Российской Федерации товаров (кроме товаров, в отношении которых применяются нетарифные меры внешнеэкономического регулирования, по перечню, устанавливаемому Правительством Российской Федерации), а также платежей в пользу резидентов за производимые ими работы (оказываемые услуги) нерезидентам;
   - платежей, связанных с размещением средств по договорам банковского вклада (депозита) с последующим возвратом размещенных в банковские вклады (депозиты) средств и процентов, начисленных по этим средствам на рублевый счет типа “Т” владельца счета, а также платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг с номиналом в рублях, за исключением акций и государственных облигаций, должником по которым является Российская Федерация;
   - выплаты штрафных санкций по договорам (контрактам), заключенным с резидентами;
   - платежей в пользу резидентов в виде переводов неторгового характера;
   - уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей подобного характера, а также взносов на социальное страхование;
   - осуществления переводов суммы страховых взносов (премий) по обязательным и добровольным видам страхования;
   - оплаты текущих расходов на содержание на территории Российской Федерации представительств, филиалов нерезидента (включая арендные платежи; платежи за коммунальные и другие подобные услуги; приобретение товарно-материальных ценностей для обеспечения текущей деятельности представительств, филиалов; оплату аренды каналов связи; оплату пересылки и доставки грузов, почтовых отправлений и периодических изданий; выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам; командировочные расходы работников; переводы страховых взносов по обязательным и добровольным видам страхования; оплату лечения работников при несчастных случаях и заболеваниях и т.п.);
   - выплаты комиссионного вознаграждения банку, осуществляющему обслуживание по счету, а также сумм в погашение основного долга и процентов по привлеченным кредитам в рублях; суммы, предоставляемые в кредит.
   - осуществления переводов на рублевые счета типа “Т” (рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов), в том числе в пользу иных нерезидентов.
   Средства в рублях, находящиеся на счетах типа “Т”, могут быть использованы для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, а также для осуществления инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации только после перевода средств, находящихся на указанных счетах, на счета типа “И”, открытые на имя того же нерезидента.
   Перевод средств на рублевые счета типа “И” с рублевых счетов типа “Т” может быть осуществлен, если указанные счета открыты на имя одного и того же владельца, поступили на счета типа “Т” после 1 июня 1996 г. и являются:
   а) поступлениями от резидентов за поставляемые в Российскую Федерацию товары, а также за производимые нерезидентом — владельцем счета работы (оказываемые услуги);
   б) выручкой в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;
   в) выручкой от реализации на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг;
   г) суммами штрафных санкций за неисполнение заключенных с нерезидентом — владельцем счета договоров (контрактов) при осуществлении последним экспорта/импорта товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности и/или реализации на территории Российской Федерации товаров, работ, услуг;
   д) поступлениями от резидентов в виде платежей неторгового характера, в том числе арендной платой, переводами в оплату причитающихся физическим лицам — нерезидентам сумм заработной платы, пособий, пенсий, алиментов, наследственных сумм, сумм, полученных от реализации наследственного имущества, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений, определений судов и решений иных правомочных государственных органов, а также причитающихся нерезиденту — владельцу счета либо физическим лицам-нерезидентам сумм возврата уплаченных налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей;
   е) выручкой за участие в организуемых нерезидентом — владельцем счета, в том числе за пределами Российской Федерации, международных симпозиумах, конференциях, встречах, выставках, ярмарках, спортивных соревнованиях и иных культурных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения;
   ж) выручкой от реализации имущества, заложенного в качестве обеспечения исполнения обязательств по возврату кредитов, займов в иностранной валюте, предоставленным нерезидентом — владельцем счета;
   з) суммами страхового возмещения по договорам страхования, заключенным с российскими страховщиками;
   и) процентами по кредитам, вкладам (депозитам), размещенным нерезидентами — владельцами счета типа “Т” в рублях в уполномоченных банках.
   Перевод средств со счета типа “Т” на счета типа “И” в иных случаях не допускается.
   На рублевые счета типа “И” могут зачисляться:
   - выручка в рублях от продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Банком России;
   - поступления в виде дивидендов по акциям, процентов по паевым и долевым вкладам, а также иных доходов, полученных в результате распределения прибыли (дохода) резидента — предприятия, учреждения, организации;
   - суммы возврата средств из федерального и местных бюджетов, а также от резидентов — продавцов объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций, средств по расчетам по сделкам купли-продажи вышеуказанных объектов, а также средств, ранее перечисленных в качестве задатка по этим сделкам;
   - суммы штрафных санкций, взыскиваемых по сделкам купли-продажи объектов приватизации и иных объектов иностранных инвестиций;
   - поступления сумм, оставшихся от реализации активов ликвидированных предприятий после удовлетворения требований кредиторов;
   - поступления сумм компенсаций стоимости объектов, принадлежащих нерезиденту — владельцу счета и национализированных либо реквизированных в случаях и порядке, предусмотренных законодательными актами Российской Федерации, а также убытков, причиненных нерезиденту — владельцу счета в результате принятия законодательных актов Российской Федерации или в результате действий органов государственной власти, прекращающих право собственности на принадлежащие ему объекты иностранных инвестиций или препятствующих осуществлению этого права;
   - суммы от реализации акций, паевых и долевых вкладов, являющихся объектами иностранных инвестиций на территории Российской Федерации.
   Средства с рублевых счетов типа “И” по распоряжению владельцев (распорядителей) счетов могут быть использованы для:
   - покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки;
   - платежей по сделкам купли-продажи объектов иностранных инвестиций (в том числе объектов приватизации), кроме платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг;
   - платежей по сделкам купли-продажи ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте; акций с номиналом в рублях; ценных бумаг с номиналом в рублях (кроме акций с номиналом в рублях), выданных (выпущенных) резидентами со сроком до погашения от даты заключения соответствующей сделки более одного года; государственных ценных бумаг с номиналом в рублях со сроком до погашения от даты заключения соответствующей сделки более одного года;
   - переводов сумм задатка на счет продавца (в том числе на счет соответствующего фонда имущества для участия в конкурсе (аукционе) по приобретению объектов приватизации) в связи со сделками купли-продажи объектов иностранных инвестиций;
   - уплаты штрафных санкций, предусмотренных договорами купли-продажи объектов иностранных инвестиций и законодательством Российской Федерации;
   - выплаты комиссионного вознаграждения уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету типа “И”;
   - переводов на рублевый счет типа “Т”, открытый на имя того же владельца-нерезидента.
   Запрещаются зачисление на рублевые счета типа “И” средств, полученных в кредит в рублях, начисление и выплата процентов по остаткам на счетах типа “И”, переводы с рублевых счетов типа “И” на рублевые счета типа “И”, а также на рублевые корреспондентские счета банков-нерезидентов и счета типа “Т”, открытые на имя других владельцев-нерезидентов. На рублевые счета типа “И” средства зачисляются только в безналичном порядке. Не допускается снятие наличных денег с рублевых счетов типа “И”. Не допускается предоставление в кредит средств с рублевых счетов типа “И”, зачисление на счета типа “И” средств с рублевых счетов типа “Т” и рублевых корреспондентских счетов банков-нерезидентов, а также размещение средств со счетов типа “И” в банковские депозиты, депозитные сертификаты банков, облигации (в том числе государственные) и иные виды долговых обязательств.
   Кроме проанализированных счетов, в таком же режиме, т.е. в режиме валютных операций, существует еще один вид счета — счет типа “С”, специальный. Его открытие и ведение предусмотрены Инструкцией о специальных счетах в валюте Российской Федерации типа “С” от 26 июня 1996 г. № 45 и Положением о порядке инвестирования средств нерезидентов на рынок российских государственных ценных бумаг, утвержденными приказом Банка России от 26 июля 1996 г. В отличие от двух предыдущих счетов этот вид счета имеет специальный субъектный состав. Счета типа “С” могут быть открыты нерезидентам — юридическим лицам, в том числе не имеющим на территории Российской Федерации филиала или представительства, а также нерезидентам — физическим лицам, в том числе не являющимся индивидуальными предпринимателями. Счета типа “С” имеют право открывать и вести только те уполномоченные банки, которые имеют разрешение Банка России на открытие и ведение специальных счетов в валюте Российской Федерации типа “С”. Перечень уполномоченных банков публикуется ежемесячно Банком России в официальном издании — “Вестнике Банка России”.
   На имя одного нерезидента у одного уполномоченного банка может быть открыт только один счет типа “С”. Срок действия заключаемого с нерезидентом договора банковского счета не может превышать срок действия разрешения и может быть продлен с момента продления срока действия последнего.
   Для открытия и ведения счета типа “С” юридические лица-нерезиденты (индивидуальные предприниматели) представляют уполномоченному банку следующие документы, оформляемые в соответствии с требованиями законодательства и банковскими правилами:
   - заявление на открытие счета;
   - документы (их копии), подтверждающие правовой статус юридического лица (индивидуального предпринимателя) по законодательству страны, где создано это юридическое лицо (зарегистрирован индивидуальный предприниматель), в частности учредительные документы и документы, подтверждающие государственную регистрацию юридического лица (индивидуального предпринимателя);
   - заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом типа “С”;
   - документ (справку) об уведомлении налогового органа о намерении открыть в банке счет типа “С” и другие документы, необходимые для открытия счетов в банках в соответствии с требованиями законов и иных правовых актов.
   На счет типа “С” могут быть зачислены суммы в валюте Российской Федерации:
   а) поступающие от продажи нерезидентом иностранной валюты по сделкам;
   б) полученные в результате погашения или реализации ГКО и ОФЗ, ранее купленных нерезидентом и оплаченных с его счета типа “С”, а также суммы купонных доходов по указанным ОФЗ.
   Со счета типа “С” суммы в валюте Российской Федерации могут быть перечислены нерезидентом:
   а) для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной валюты;
   б) в расчетную систему рынка ГКО и ОФЗ для последующего приобретения этих ценных бумаг;
   в) для оплаты расходов, связанных с заключением и исполнением сделок с ГКО и ОФЗ;
   г) в предусмотренных законодательством случаях для уплаты налогов, связанных с получением доходов по ГКО и ОФЗ.
   Основаниями для прекращения операций по счету типа “С” и его закрытия являются:
   а) отзыв у уполномоченного банка разрешения Банка России на открытие и ведение счетов типа “С”;
   б) прекращение договора банковского счета между уполномоченным банком и нерезидентом.
   Основаниями для отзыва разрешения являются:
   а) осуществление уполномоченным банком операций по счету типа “С”, не предусмотренных режимом этого счета;
   б) нарушение уполномоченным банком требований валютного и банковского законодательства.
   Нерезиденты вправе производить инвестирование своих средств в государственные ценные бумаги в случае, если Министерством финансов Российской Федерации при принятии решения о выпуске соответствующих облигаций не установлены ограничения на их потенциальных владельцев — нерезидентов Российской Федерации.

 
< Пред.   След. >