YourLib.net
Твоя библиотека
Главная arrow Основы банковского права: Курс лекций (О.М. Олейник) arrow § 6. Валютная позиция банков. Конверсионный операции банков
§ 6. Валютная позиция банков. Конверсионный операции банков

§ 6. Валютная позиция банков. Конверсионный операции банков

   1. Одним из элементов обращения иностранной валюты на территории Российской Федерации является ее накопление на счетах. Для владельцев счетов — не банков никаких ограничений для такого накопления не существует, о чем уже шла речь. Когда же субъектом накопления выступает банк, нормативные акты регламентируют его права и обязанности как профессионального участника валютного рынка, устанавливая одновременно гарантии для его клиентов. При этом регулированию подлежит соотношение требований и обязательств банка по каждой иностранной валюте. Именно в этом видится цель введения в российском банковском праве понятия валютной позиции, которая в настоящее время регламентируется Инструкцией № 41 Банка России, введенной в действие приказом от 22 мая 1996 г. “Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации”.
   Валютная позиция — это остатки средств в иностранных валютах, которые формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных доходов или расходов при изменении обменных курсов валют. К операциям, влияющим на изменение валютной позиции, относятся:
   - начисление процентных и получение операционных доходов в иностранных валютах;
   - начисление процентных и оплата операционных расходов, а также расходов на приобретение собственных средств в иностранных валютах;
   - конверсионные операции с немедленной поставкой средств (не позднее второго рабочего банковского дня от даты сделки) и поставкой их на срок (свыше двух рабочих банковских дней от даты сделки), включая операции с наличной иностранной валютой;
   - срочные операции (форвардные и фьючерсные сделки, сделки “своп” и др.), по которым возникают требования и обязательства в иностранной валюте, вне зависимости от способа и формы проведения расчетов по таким сделкам.
   - иные операции в иностранной валюте и сделки с прочими валютными ценностями, кроме драгоценных металлов, включая производные финансовые инструменты валютного рынка (в том числе биржевого), если по условиям этих сделок в том или ином виде предусматривается обмен (конверсия) иностранных валют или иных валютных ценностей, кроме драгоценных металлов.
   Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также дату начисления процентных доходов (расходов) и зачисления на счет (списания со счета) иных доходов (расходов) в иностранной валюте. Указанные даты определяют также дату отражения в отчетности соответствующих изменений величины открытой валютной позиции.
   Уполномоченный банк получает право на открытие валютной позиции с даты получения им от Банка России лицензии на проведение операций в иностранной валюте и теряет такое право с даты ее отзыва Банком России.
   Открытая валютная позиция — разница остатков средств в иностранных валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в отдельных валютах, учитываемые в соответствии с действующим порядком бухгалтерского учета балансовыми и внебалансовыми записями и данными оперативного (аналитического) учета, отражающими требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах как завершенные расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и истекающие в будущем (т.е. после отчетной даты).
   Короткая открытая валютная позиция — это открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной валюте.
   Длинная открытая валютная позиция — это открытая валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной валюте.
   Закрытая валютная позиция — валютная позиция в отдельной иностранной валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по незавершенным операциям) в которой количественно совпадают.
   Дата заключения сделки (дата сделки) — дата достижения сторонами сделки предусмотренными законодательством Российской Федерации и международной практикой способами соглашения по всем ее существенным условиям (наименование обмениваемых валют, курс обмена, суммы обмениваемых средств, дата валютирования, платежные инструкции и всем иным условиям, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение).
   Дата валютирования — оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств на счета контрагента по сделке. Отчетная дата — календарная дата, на которую уполномоченным банком составляется отчет. Дата представления отчетности — календарная дата представления уполномоченным банком составленного отчета в территориальное главное управление (национальный банк) Банка России.
   Лимиты открытых валютных позиций — устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений суммарных открытых валютных позиций и собственных средств (капитала) уполномоченных банков.
   До введения в действие Инструкции № 41 лимиты открытых валютных позиций устанавливались Банком России в зависимости от собственных средств уполномоченного банка. Если собственные средства банка составляли менее 1 млрд. руб., открытая валютная позиция на конец каждого рабочего дня не должна была превышать в любом эквиваленте 100 тыс. долларов США. При собственных средствах от 1 до 5 млрд. руб. эта величина составляла 500 тыс., от 5 до 10 млрд. руб. — 1 млн. долларов США, а свыше 10 млрд. руб. — лимит открытой валютной позиции устанавливался индивидуально для каждого банка.
   Если по состоянию на 1 июля 1996 г. кредитной организацией допущено превышение установленного лимита открытой валютной позиции, то в дальнейшем данная кредитная организация не имеет права допускать увеличения размера своей открытой валютной позиции сверх уровня, существовавшего на 1 июля 1996 г., и обязана привести ее в соответствие с установленными лимитами открытой валютной позиции не позднее 1 сентября 1996 г.
   Контроль за открытыми валютными позициями уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.
   По каждой иностранной валюте открытая валютная позиция определяется отдельно. С этой целью валютные позиции уполномоченного банка (по каждой иностранной валюте отдельно) переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным обменным курсам рубля, которые устанавливаются Банком России.
   Для подсчета открытой валютной позиции в рублях определяется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых валютных позиций в рублях и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых валютных позиций в рублях.
  Суммарная величина всех длинных и суммарная величина всех коротких открытых валютных позиций в иностранных валютах и рублях должны быть равновелики.
   Лимиты открытой валютной позиции устанавливаются путем указания на суммарную величину по состоянию на конец каждого операционного дня всех длинных (коротких) открытых валютных позиций, которая не должна превышать 30% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка. По состоянию на конец каждого операционного дня длинные (короткие) открытые валютные позиции по отдельным иностранным валютам и российским рублям не должны превышать 15% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка.
   Уполномоченными банками, имеющими филиалы, самостоятельно устанавливаются сублимиты на открытые валютные позиции головного банка и филиалов. При этом долевое распределение сублимитов осуществляется ими в рамках ограничений, предусмотренных для уполномоченного банка и находится в компетенции самих уполномоченных банков. На конец каждого операционного дня открытые валютные позиции отдельно по головному банку и филиалам уполномоченного банка не должны превышать сублимитов, установленных им при долевом распределении, и в консолидированном виде должны находиться в пределах лимитов, установленных в целом для уполномоченного банка.
   Не позднее операционного дня, следующего за днем установления сублимитов, уполномоченные банки обязаны уведомить территориальные главные управления (национальные банки) Банка России по месту нахождения своего головного банка о долевом распределении сублимитов на открытые валютные позиции головного банка и филиалов с указанием подразделения уполномоченного банка, на которое возложены обязанности по подготовке отчетности, и должностных лиц, ответственных за достоверность и своевременность предоставления отчетов об открытых валютных позициях.
   Перераспределение уполномоченным банком сублимитов на открытые валютные позиции его головного банка и филиалов может производиться уполномоченным банком на начало каждого отчетного месяца и должно сопровождаться письменным уведомлением об этом территориального Главного управления (Национального банка) Банка России по месту нахождения головного банка уполномоченного банка.
   Превышения установленных лимитов (сублимитов) открытых валютных позиций не могут переноситься банком (филиалами уполномоченного банка) на следующий операционный день и должны до конца текущего операционного дня ими закрываться путем проведения балансирующих сделок.
   В случае невыполнения уполномоченным банком требований законодательства территоральное Главное управление (Национальный банк) Банка России по месту нахождения головного банка уполномоченного банка вправе уменьшить установленные уполномоченному банку лимиты открытых валютных позиций до двух раз сроком до трех месяцев, одновременно известив о принятых мерах Департамент банковского надзора Банка России.
   Валютная позиция банка устанавливается ему в связи с тем, что он вправе совершать конверсионные операции. Под конверсионными операциями понимаются сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валют с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации. Под оборотом по операциям покупки (продажи) иностранной валюты за отчетный день для целей настоящей Инструкции понимается объем купленной (проданной) в течение отчетного дня иностранной валюты.
   Все конверсионные сделки отличаются друг от друга практически только одним обстоятельством — совпадением или несовпадением момента заключения и исполнения сделки. По этому критерию можно провести первую классификацию конверсионных сделок, в соответствии с которой они все разделятся на две группы:
   - срочные или форвардные сделки (forward outright), под ними понимается конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих банковских дня;
   - сделки с немедленной поставкой (наличная сделка — cash), под которыми понимается конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более чем на два рабочих банковских дня.
   Последняя группа в свою очередь делится на несколько подвидов в зависимости от срока исполнения:
   - сделкой типа “today” является конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки;
   - сделкой типа “tomorrow” считается конверсионная операция с датой валютирования на следующий за днем заключения сделки рабочий банковский день;
   - сделкой типа “spot” является конверсионная операция с датой валютирования на второй за днем заключения сделки рабочий банковский день;
   - сделкой “своп” (swap) принято считать банковскую сделку, состоящую из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой.

 
< Пред.   След. >