YourLib.net
Твоя библиотека
Главная arrow Финансовое право (Под ред. М.М. Рассолова) arrow § 1. Общая характеристика валютного законодательства
§ 1. Общая характеристика валютного законодательства

§ 1. Общая характеристика валютного законодательства

   Валютное законодательство представляет собой совокупность правовых норм, определяющих международные расчеты, принципы проведения операций с валютными ценностями, порядок осуществления контроля за соблюдением валютного законодательства.
   Валютное законодательство состоит из трех блоков. Первый — специальные законодательные и нормативные документы, посвященные валютному регулированию и контролю.
   Во второй блок входят законодательные и нормативные документы, регулирующие внешнеэкономическую деятельность, деятельность институтов, выполняющих функции валютного регулирования и валютного контроля, а также институтов, осуществляющих операции с валютными ценностями. К данному блоку относятся законы РФ “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”, “О банках и банковской деятельности”, “О государственном регулировании внешнеторговой деятельности”, “О биржах”, “О рынке ценных бумаг”, “О товарных биржах и биржевой торговле”, “Об иностранных инвестициях”.
   К третьему блоку валютного законодательства относятся законы всеобщего действия, такие, как Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ.
   Валютное законодательство служит правовой основой валютного регулирования и валютного контроля.
   Под валютным регулированием понимается определение государством принципов осуществления операций с валютными ценностями. С помощью валютного регулирования государство стремится защитить национальную валюту, поддержать ее устойчивость, ограничить масштабы утечки капитала из страны, обеспечить необходимый уровень валютных резервов страны и равновесие платежного баланса. Перечислим основные направления валютного регулирования в Российской Федерации:
   - формирование и развитие национального валютного рынка;
   - регулирование сферы применения иностранной валюты в стране;
   - регламентация порядка осуществления резидентами и нерезидентами операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, иностранных инвестиций, перевода и перевоза иностранной и национальной валюты в Россию и из России, открытия и ведения валютных счетов и рублевых счетов нерезидентов;
   - определение прав и обязанностей резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями;
   - определение полномочий и функций органов валютного регулирования.
   К основным методам валютного регулирования, используемым в России, относятся:
   - требование проведения валютных операций через уполномоченные банки;
   - лицензирование валютных операций путем выдачи уполномоченным банкам лицензий на проведение валютных операций и выдачи разрешений на проведение валютных операций, связанных с движением капитала;
   - требование обязательного перевода из-за границы экспортной выручки;
   - введение обязательной продажи экспортерами части валютной выручки на внутреннем валютном рынке;
   - ограничение сроков продажи части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке;
   - требование предварительного депонирования импортерами в уполномоченных банках рублей в сумме, эквивалентной покупаемой иностранной валюте;
   - установление лимитов открытой валютной позиции банков;
   - введение различных категорий рублевых счетов для нерезидентов и валютных счетов для резидентов.
   Валютный контроль — это государственный контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства. В Российской Федерации он осуществляется по следующим направлениям:
   - определение порядка и форм учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов, проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям и рублевым операциям нерезидентов;
   - надзор за соответствием проводимых резидентами и нерезидентами валютных операций российскому законодательству, наличием необходимых для этого лицензий и разрешений;
   - контроль экспортных операций;
   - контроль импортных операций;
   - контроль за валютными операциями, связанными с переводами иностранной валюты из Российской Федерации по контрактам, обладающим признаками фиктивности;
   - проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже экспортной выручки на внутреннем рынке;
   - определение полномочий и функций органов и агентов валютного контроля.
   Валютный контроль осуществляется в России в трех основных формах:
   1) путем документарного надзора, основанного на анализе бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности;
   2) с помощью инспекционных проверок;
   3) путем применения мер воздействия в случае нарушения валютного законодательства.
   По Закону РФ “О валютном регулировании и валютном контроле”* валютный контроль в России осуществляется органами валютного контроля и их агентами (п. 1 ст. 11). Органами валютного контроля являются Банк России и Правительство РФ (п. 2 ст. 11). Для реализации функций Правительства РФ по валютному контролю была образована Федеральная служба Российской Федерации по валютному и экспортному контролю (ВЭК). В соответствии с Таможенным кодексом РФ (ст. 198) органом валютного контроля является также Государственный таможенный комитет РФ (ГТК РФ).
   ---------------------
   * Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” от 9 октября 1992 г. № 3615-1 в ред. федеральных законов от 29 декабря 1998 г. № 192-ФЗ, от 5 июля 1999 г. № 128-ФЗ.
  
   Агентами валютного контроля согласно данному Закону (п. 3 ст. 11) являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. Агенты валютного контроля подотчетны соответствующим органам валютного контроля. Уполномоченные банки подотчетны Центральному банку РФ (п. 4 ст. 11).
   Закон РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” определяет функции органов и агентов валютного контроля (ст. 12). Так, органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации, определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:
   - осуществляют контроль за валютными операциями, проводимыми в Российской Федерации резидентами, за соответствием этих операций законодательству, наличием лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими нормативных актов органов валютного контроля;
   - проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов Российской Федерации.
   Указанный Закон устанавливает ответственность за нарушение валютного законодательства (ст. 14). Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:
   - взыскания в доход государства полученного по недействительным в силу указанного Закона сделкам;
   - взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.
   Резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты в случае отсутствия учета валютных операций, ведения учета валютных операций с нарушением установленного порядка, непредставления или несвоевременного представления органам и агентам валютного контроля запрашиваемых ими документов и информации об осуществлении валютных операций несут ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая не была учтена, была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке. Порядок привлечения к ответственности в данных случаях устанавливается Банком России.
   При повторном нарушении вышеперечисленных положений, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты, включая уполномоченные банки, и нерезиденты несут ответственность в виде:
   - взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам и необоснованно приобретенного в результате незаконных действий, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого ЦБ РФ;
   - приостановления действия либо лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;
   - других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.
   Взыскание упомянутых сумм штрафов и иных взысканий производится органами валютного контроля, в том числе по представлению агентов валютного контроля, в судебном порядке. (По определению Конституционного Суда РФ от 4 марта 1999 г. № 50-0 положения о бесспорном порядке взыскания штрафов и иных санкций с юридических лиц без их согласия не применяются — п. 4 ст. 11.)
   Должностные лица юридических лиц-резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц-нерезидентов, а также физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
   Статья 15 Закона РФ “О валютном регулировании и валютном контроле” устанавливает права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля. Они имеют право в пределах установленной компетенции:
   - проверять все документы, связанные с осуществлением ими функций валютного контроля, получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проверках, а также изымать документы, свидетельствующие о нарушениях в сфере законодательства;
   - приостанавливать операции по счетам в уполномоченных банках в случае представления запрашиваемых документов и информации;
   - приостанавливать действие или лишать резидентов, включая уполномоченные банки, а также нерезидентов лицензий и разрешений на право осуществления валютных операций.

 
< Пред.   След. >