YourLib.net
Твоя библиотека
Главная arrow Коммерческое (торговое) право (Э.А. Зинчук) arrow 9.3.2. Виды банковских счетов
9.3.2. Виды банковских счетов

9.3.2. Виды банковских счетов

   На основании договора банковского счета открываются различные виды банковских счетов. Отдельные виды договоров банковского счета отличаются в зависимости от того, кому и для производства каких операций открывается счет.
   Договор расчетного счета заключается с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Они получили название договора на расчетно-кассовое обслуживание: Расчетный счет является основным счетом организации в банке. Он открывается организациям, имеющим собственные оборотные средства и самостоятельный баланс. Расчетный счет предназначен для хранения денежных средств и проведения безналичных расчетов. На этот счет зачисляется вся выручка юридического лица от реализации продукции, и с него ведутся расчеты по обязательствам организации.
   Расчетные счета используются торговыми организациями для осуществления расчетов с государственным и местными бюджетами по налогам, с рабочими и служащими по выплате заработной платы, с контрагентами. Расчетные счета используются для получения кредитов и выплаты процентов по ним, для платежей по решениям судов и других организаций, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов в бесспорном порядке. С этого счета выполняются в основном безналичные расчеты организации.
   Расчетный счет относится к депозитам до востребования, по которым банки, как правило, начисляют проценты в соответствии с договором. До 1995 года организация имела право открывать один расчетный счет в банке по месту его кредитно-расчетного обслуживания. В настоящее время в соответствии со ст. 30 Федерального закона от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено законом.
   Разновидностью расчетного счета является счет для осуществления совместной деятельности. Особенностью этого счета является множественный состав его владельцев. Конкретное содержание счета определяется договором о простом товариществе (гл. 55 ГК РФ). Этим счетом может распоряжаться один из участников договора, все участники в равной степени или все совместно. Последний вариант не получил распространения, поскольку предполагает получение на каждую сделку, в том числе на платеж, согласия всех участников. По счету проводятся все операции, связанные с совместной деятельностью, в том числе формирование имущества простого товарищества, расходные операции, распределение прибыли и убытков, соответствующее их перечисление и т.д. Счет открывается и закрывается в соответствии с договором.
   Следующая разновидность расчетного счета — счет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции. Он открывается в российских и зарубежных банках инвесторами в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции".
   Текущий счет — банковский счет, используемый для хранения денежных средств и целевого финансирования его владельца, проведения расчетных операций. Текущие счета в Российской Федерации открываются бюджетным организациям для учета и совершения операций по внебюджетным счетам, а также подразделениям коммерческих организаций, филиалам, представительствам, различным общественным организациям и фондам.
   Текущие счета нехозрасчетных подразделений коммерческих организаций открываются по заявлениям головных организаций. В отличие от расчетных субсчетов, по которым преобладают безналичные расчеты, текущие счета служат в основном для операций, связанных с выдачей наличных денег.
   Все операции по текущим счетам проводятся в пределах фактического наличия средств. Остатки средств на текущем счете являются одним из источников формирования ресурсов банков.
   Традиционно текущий счет используется для проведения лишь ограниченного круга расчетных операций, связанных главным образом с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами. Нужно иметь в виду, что понятие "текущий счет" в настоящее время нормативно не определено, а операции, осуществляемые по такому счету, могут быть довольно разнообразными.
   Бюджетные счета открываются организациям, финансируемым за счет средств бюджетов всех уровней (федерального, субъектов Федерации и местного самоуправления), для учета расходования бюджетных средств. Формой предоставления бюджетных средств на таком счете могут быть субсидии, субвенции, дотации или иные виды государственных ассигнований и финансирования, если они не зачисляются на текущий или расчетный счет. Средства с бюджетных счетов расходуются строго по целевому назначению. Руководители таких организаций, а также главные бухгалтеры несут персональную ответственность за нецелевое использование бюджетных средств.
   Особенностью бюджетного счета является ограниченный срок его существования — один год. Поскольку в России бюджет утверждается ежегодно, это означает, что в конце года такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.
   Инвестиционные и конверсионные счета — это счета по учету средств федерального бюджета, предоставляемые на возвратной и платной основе для финансирования конверсионных и инвестиционных программ. Инвестиционные и конверсионные счета открываются в банках, уполномоченных правительственной Комиссией по вопросам финансовой и кредитно-денежной политики. Владельцами счетов выступают организации, осуществляющие конверсию военного производства и включенные в перечень организаций и объектов, где реализуются государственные инвестиционные программы.
   Корреспондентские счета возникают в результате установления корреспондентских отношений между банками и другими кредитными организациями. Они устанавливаются в целях проведения платежно-расчетных операций по взаимным поручениям.
   Законодательством Российской Федерации установлены специальные виды банковских счетов, которые могут быть предметом договора банковского счета российского банка с нерезидентами Российской Федерации. Рублевые счета нерезидентов разделяются на счета физических лиц и счета организаций. Последние включают в себя счета типа "Т" (текущие счета, счета для текущих рублевых операций в Российской Федерации), счета типа "И" (инвестиционные счета, т.е. предназначенные для оплаты в Российской Федерации расходов по операциям, связанным с движением капитала) и счета типа "С" (специальные счета — для оплаты в Российской Федерации расходов по какой-то одной конкретной операции, связанной с движением капитала).
   Валютные счета в соответствии с законодательством о валютном и экспортном контроле подразделяются на транзитные и текущие. Транзитный валютный банковский счет имеет строго целевое назначение: на него может быть зачислена только валютная выручка по экспортному контракту организации. Списание денег с транзитного банковского счета может быть произведено исключительно в целях исполнения обязанности владельца счета по продаже части экспортной выручки, и только после этого возможно списание на текущий валютный банковский счет организации. С текущего валютного банковского счета его владелец вправе проводить расчеты в случаях и в порядке, предусмотренных валютным законодательством.
   Что касается банковских субсчетов, то это подсобные счета, открываемые в банках в дополнение к основным счетам коммерческих и других самостоятельно финансируемых организаций (расчетным, текущим, корреспондентским). Как правило, субсчета имеют финансируемые собственником филиалы и отделения по месту их нахождения. Денежные средства, которые поступают на субсчета филиалов и отделений организаций, периодически перечисляются на основные банковские счета головной организации. При наличии субсчета отпадает необходимость перечислять каждую отдельную сумму, что упрощает работу банков и клиентов.
   Форма договора банковского счета в силу требований п. 1 ст. 161 ГК РФ должна быть простой письменной. Договор банковского счета оформляется, как правило, в виде единого документа или без такого документа. Банки самостоятельно с учетом требований закона и банковских правил разрабатывают стандартные формы договоров, на условиях которых они ведут банковские счета. Образцы договоров банковского счета различных видов банки предоставляют потенциальным клиентам для ознакомления. Клиент может либо принять условия банка целиком, либо, если его не устраивает хотя бы одно из предложенных условий, отказаться от заключения договора. В процессе подписания договора в виде единого документа стороны согласовывают его основные условия.
   Однако отсутствие единого документа, подписанного сторонами, не означает факта отсутствия договорных правоотношений. Если клиент подал заявление об открытии счета, это является предложением (офертой) заключить договор (ст. 435 ГК РФ), а разрешительная подпись руководителя банка на заявлении клиента свидетельствует о согласии (акцепте) на заключение договора (ст. 438 ГК РФ).
   Для отдельных видов договоров банковского счета (расчетных, текущих и бюджетных счетов) порядок оформления отношений между банком и клиентом урегулирован банковскими правилами, а именно: Инструкцией Госбанка СССР от 30 октября 1986 г. № 28 "О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР"; письмом Госбанка СССР от 9 июля 1991 г. № 359 "О порядке открытия счетов предпринимателям".
   В последнее время распространенным способом оформления договорных отношений стало подписание банком и клиентом единого документа, определяющего права и обязанности сторон. Такой договор, как правило, объединяет два соглашения — предварительный договор об открытии счета и соглашение, определяющее условия работы по счету. Если права и обязанности по предварительному договору возникают в момент заключения соглашения, то отношения по счету — лишь при открытии и оформлении его в установленном порядке.
   В соответствии со ст. 846 ГК РФ банк обязан открыть счет клиенту, обратившемуся с заявлением об открытии счета на условиях, объявленных для счетов данного вида. Как видим, договору банковского счета присущи признаки публичного договора, а именно: обязанность банка заключить его со всяким потенциальным клиентом, обратившимся к нему с заявлением об открытии счета на объявленных банком условиях. При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент вправе обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор, а также о взыскании с банка понесенных убытков (п. 2 ст. 846; п. 4 ст. 445 ГК РФ). Суд, как правило, признает договор заключенным на объявленных банком условиях.
   В каких случаях банк может отказаться от заключения договора банковского счета?
   Банк освобождается от обязанности открыть счет, если докажет отсутствие у него возможности принять клиента на обслуживание, либо когда это допускается законом или иными правовыми актами. Наиболее распространенными можно считать такие ситуации. Во-первых, введение Банком России запрета на проведение кредитной организацией отдельных банковских операций, что предусмотрено ст. 75 Федерального закона от 26 апреля 1995 г. № 65-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)". Во-вторых, отсутствие в банковской лицензии указания на право банка проводить отдельные банковские операции, например привлекать денежные средства во вклады, открывать и вести счета граждан, а также на право проведения этих операций в иностранной валюте. В-третьих, отсутствие у банка технических возможностей для предоставления клиенту услуг, соответствующих режиму открываемого счета. Например, отсутствие в банке необходимого технического оборудования может служить основанием для отказа клиенту в проведении расчетов с ним в электронной форме.
   Анализ современной ситуации в банковской сфере России показал, что многие банки не практикуют открытие счетов мелким организациям, предпочитая иметь дело с крупными клиентами. Несмотря на достаточно большое количество коммерческих банков, их филиалов и отделений в определенных регионах страны остается проблема открытия расчетного и текущего счетов. К этому надо добавить то обстоятельство, что банки в расширении своей деятельности зачастую ограничены площадью операционного зала.
   Таким образом, если отсутствуют предусмотренные законом особые обстоятельства, при наличии которых клиент вправе принудить банк к открытию счета, то договор банковского счета заключается в общем порядке на основе свободного волеизъявления сторон, с учетом того, что кредитная организация является сильнейшей стороной.
   Юридические лица и физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, обязаны все свои денежные средства хранить в банке. Эта обязанность установлена императивными правовыми нормами. Кроме того, у коммерческих банков существует публично-правовая обязанность сообщать налоговым органам по месту регистрации владельцев счетов сведения об открытии счетов в течение пяти дней. По истечении финансового года коммерческие банки обязаны по требованию налоговых органов представить в определенной форме сведения об операциях по счету. И, наконец, надо учитывать и тот факт, что перед клиентом банк выступает как представитель кредитно-банковской системы страны. Открывая счет клиенту, банк предоставляет ему возможность быстро и качественно осуществлять операции с денежными средствами на территории всей страны, а нередко и в международном масштабе.
   Итак, счет в банке клиенту или указанному им лицу (например, филиалу) открывается в банке на условиях, согласованных сторонами. Неотъемлемым условием открытия счета является обязанность клиента представить в банк все документы, необходимые для открытия счета данного вида в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами.
   Какие документы необходимы для открытия банковского счета?
   Клиент представляет в кредитную организацию, в том числе в банк, все документы, необходимые для открытия счета, в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами. К ним относятся:
   - заявление на открытие счета, подписанное руководителем и главным бухгалтером юридического лица — владельца счета. Если в штатном расписании не предусмотрена должность бухгалтера, заявление подписывает только руководитель;
   - копии устава, учредительного договора (заявки), протокола № 1 общего собрания акционерного общества, свидетельства о регистрации организации, приказа о назначении главного бухгалтера;
   - две карточки с образцами подписей и оттиска печати. Право первой подписи принадлежит руководителю организации, которому открывается счет, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и уполномоченным им лицам;
   - справка о присвоении кодов (из Государственного комитета Российской Федерации по статистике);
   - свидетельство о постановке на учет в налоговом органе — документ, выдаваемый налоговым органом организациям и физическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков, подтверждающий постановку на учет в налоговом органе. Получение этого документа является важнейшим юридическим фактом для открытия счета.
   Представление организациями и индивидуальными предпринимателями в банки документа, подтверждающего их регистрацию в государственных внебюджетных фондах, при открытии ими расчетных и иных счетов не требуется.
   Копии учредительных документов должны быть удостоверены нотариальными или регистрационными органами. Подписи на банковских карточках фиксируются только в присутствии нотариуса или должностного лица вышестоящей организации.
   После проверки полноты и правильности представленных документов на заявлении потенциального клиента руководитель банка делает отметку о разрешении открыть счет, которому присваивается соответствующий номер. С этого момента договор банковского счета считается заключенным. Следовательно, заявление организации рассматривается как предложение заключить договор на условиях банка, а распоряжение руководителя банка — как согласие на заключение договора.
   Договор банковского счета является консенсуальным. Права и обязанности сторон возникают с момента заключения договора, а не с момента поступления (внесения) денежных средств на открытый банком счет. Договор объединяет как бы два соглашения — предварительный договор об открытии счета и соглашение, определяющее условия работы по счету.
   Важно помнить следующее. Если права и обязанности по предварительному соглашению возникают в момент заключения договора, то отношения по функционированию банковского счета — лишь при открытии и оформлении его в установленном порядке, т.е. после представления всех документов и резолюции руководителя банка.
   Договор банковского счета может быть срочным и бессрочным. Указание срока является необходимым условием договора только в том случае, если одна из сторон заявит о действии договора в течение определенного срока, и если по этому поводу между сторонами будет достигнуто согласие (п. 1 ст. 432 ГК РФ). В этом случае истечение срока прекращает договор без судебного решения.

 
< Пред.   След. >