YourLib.net
Твоя библиотека
Главная arrow Коммерческое (торговое) право (Э.А. Зинчук) arrow 16.6. Юридические аспекты электронных платежей
16.6. Юридические аспекты электронных платежей

16.6. Юридические аспекты электронных платежей

   Электронные платежи. В связи с развитием электронной торговли все актуальнее становятся правовые проблемы использования различных систем электронных платежей. До последнего времени стремление производителей и продавца в продвижении новых товаров до потребителя — так называемая маркетинговая составляющая — обычно заслоняла юридическую и бухгалтерскую. Теперь настало их время.
   На первое место выдвигается проблема минимизации налогообложения операций с электронными деньгами и упрощения бухгалтерского учета. Жизнь подбрасывает множество вопросов, которые нельзя решить с помощью традиционных правовых норм. Например, фирма, зарегистрированная в одной стране, создает программное обеспечение в другой, продает его через компанию — процессор операций с электронными деньгами, зарегистрированную в третьей стране, покупателю из четвертой страны. Возникает законный вопрос: кто, в какой стране и какие налоги должен платить? При этом надо иметь в виду, что конкретные виды электронных денег могут не признаваться в качестве официального средства платежа, и соответственно доход в таких деньгах не будет признаваться денежным доходом до тех пор, пока электронные деньги не будут обменены на деньги реальные.
   Другой пример. Компания-оператор сотовой связи обслуживает клиентов в своей стране, ежемесячно обрабатывая множество поступающих от клиентов платежей и исправно платя налоги. Используя услуги иностранной фирмы — процессора операций с электронными деньгами, компания начинает аккумулировать платежи своих клиентов в электронных деньгах на счетах фирмы-процессора за границей, и по мере необходимости переводит полученные средства на свои счета в реальных деньгах. При этом, кроме упрощения бухгалтерского учета (в связи с тем, что компания вместо множества клиентских платежей за услуги получает единичные консолидированные платежи, имея, тем не менее, всю информацию о платежах своих клиентов от фирмы-процессора) компания получает возможность планировать свое налогообложение, совершенно законно минимизируя его, так как она может управлять размерами и периодами таких поступлений от иностранной фирмы-процессора.
   Эти примеры свидетельствуют о том, что налогообложение таких операций — непростой вопрос, и почти наверняка решение существует не в сфере налогообложения собственно операций, а их результатов — полученных средств в реальных деньгах, приобретенных товаров.
   Все насущнее становится проблема контроля за международными денежными переводами (валютный контроль). Такой контроль фактически отсутствует во многих цивилизованных странах, а в остальных явно видна тенденция к его либерализации. Развитие финансовых операций в Интернете приведет к ускорению этого процесса и полной ликвидации такого Контроля, по крайней мере в сфере розничных операций.
   Естественно, очень часто возникают в отношении электронных денег и такие вопросы: увеличивает ли эмиссия электронных денег размеры денежной массы в стране и может ли такая эмиссия привести к увеличению инфляции?
   Специалисты считают, что большинство опасений не обоснованно и объясняется недостаточным пониманием природы электронных денег. Оценивая потенциальные последствия появления в обращении электронных денег, они призывают иметь в виду следующие аргументы.
   Если ликвидность электронных денег, эмитированных частной компанией, не поддерживается государством, то опасения государственных органов относительно стабильности денежной системы страны напрасны. Более того, для сильной валюты наличие конкурирующей валюты ничем не грозит, для слабой может послужить стимулом к ее усилению. Во всяком случае, на современном этапе развития и распространения электронных денег угрозы никакой нет.
   Второй аргумент специалистов заключается в том, что появление электронных денег вызвано необходимостью обеспечить поддержку коммерческих операций в Интернете, т.е. там, где использование обычных денег неудобно либо невозможно. Поэтому их следует рассматривать как дополнение к реальным деньгам или как еще один инструмент выполнения торговых операций в Интернете, дополняющий кредитные карты.
   Третий аргумент состоит в том, что электронные деньги не увеличивают массу денег, но существенно увеличивают скорость их обращения. Здесь вообще можно не волноваться. Если в США 1 реальный доллар обслуживает 17—18 безналичных долларов, то в нашей стране 1 реальный рубль обслуживает 2—3 безналичных рубля. Поэтому увеличения инфляции за счет ускорения обращения рубля не произойдет. Наоборот, электронные деньги могут сыграть положительную роль, особенно там, где денежное обращение в традиционных формах неудобно или невозможно.
   Ученые не отрицают того, что проблемы использования электронных денег могут возникать в связи с их ликвидностью, выраженной в реальных деньгах, и с обязательствами, налагаемыми на эмитента. Они аналогичны проблемам использования ценных бумаг. Отсюда вывод: данная сфера деятельности будет нуждаться в регулировании, возможно, аналогичном существующему на рынке ценных бумаг. То обстоятельство, что на сегодняшний день нет такого регулятора, естественно. Известно, что появление новых финансовых инструментов идет впереди, а соответствующее правовое регулирование создается потом, когда общество и законодательный орган созревают для этого.
   Надо признать, что есть законодательная база для легализации систем электронных платежей, работающих на основании управления личным счетом клиента. Положительно зарекомендовали себя в мировой практике две системы.
   Первая — метод платежа в системе CyberPlat. Он представляет собой перевод денег со счета покупателя на счет продавца, а электронные деньги играют роль платежного поручения. Законодательство не налагает принципиальных ограничений на форму поручения. Но простота легализации имеет свою цену: порядок открытия счетов и отчетность по ним подчиняются достаточно жесткому банковскому законодательству, что заведомо снижает гибкость и функциональность системы.
   Несколько иной является ситуация с системами электронных наличных, такими, как DigiCash1. Электронные деньги здесь существуют в виде специальных файлов, хранящихся в компьютере их обладателя. Такие файлы по своим свойствам являются аналогами обычных купюр, т.е. они анонимны, непрослеживаемы, размениваемы и т.п. Эти свойства реализованы на уровне интеллектуальных протоколов передачи данных высокого уровня.
   Первоначально усилия разработчиков были направлены на создание как можно более мощной системы платежей без должного внимания к юридическим и маркетинговым аспектам. В ходе этого процесса стихийно образовалась следующая схема. В центре ее находится интернет-банк. Таких банков может быть несколько, при этом они или образуют иерархическую структуру, или равноправны. Банк эмитирует электронные купюры, которые по сути являются обязательствами этого банка на определенную сумму. Интернет-банк гарантирует свободное хождение этих обязательств, т.е. поддерживает систему технологически, гарантирует их качество, делая невозможным подделку, и обеспечивает конвертируемость, возможность в любой момент поменять электронные деньги на обычные и наоборот. Интернет-банк продает всем желающим эти обязательства за обычные деньги. Обязательства используются для оплаты товаров и услуг через Интернет или другим способом, после чего их конечный получатель конвертирует электронные деньги в интернет-банке в традиционные деньги, наличные или безналичные.
   Как видим, в этой схеме практически нет электронной специфики. Человек, хорошо знакомый с банковскими операциями, легко увидит в ней аналог обращения банковских обязательств, например векселей на предъявителя. Первыми попытками легализации электронных денег и были попытки заявить их как традиционные инструменты в бездокументарной форме. Как известно, эти попытки не увенчались успехом. И это объясняется тем, что банковское законодательство является одной из наиболее формализованных отраслей права. Обязательства сторон в банковских сделках предусмотрены детально. В целом они легко переносятся на бездокументарную основу, но какая-нибудь деталь неизбежно встает неодолимым препятствием, например взимание гербовых сборов с электронных наличных векселей. Правомерность применения электронных векселей не удалось отстоять ни одному из субъектов Федерации, в том числе Новосибирской области, где имелась развитая система поддержки обращения этого инструмента в хозяйственном обороте.
   В связи с развитием интернет-экономики Банк России считает важной задачей внедрение расчетов с использованием пластиковых карт, электронных денег, осуществление расчетов через Интернет в режиме он-лайн. Сейчас специалисты концентрируют усилия на создании концепции по правовому обеспечению электронных денег. Деятельность ведется в двух направлениях. Разрабатывается концепция клубной системы. Это означает, что вместо правового акта на государственном уровне разрабатывается пакет договоров, принимаемый всеми участниками клубной системы. Законодательством не налагается существенных ограничений на такие договоры, что позволяет использовать, например, корпоративные аналоги векселей. Основной трудностью здесь являются взаимоотношения в налоговой сфере.
   В качестве альтернативной разработки предлагается дробление системы. На месте интернет-банка появятся относительно независимые компании: оператор, ведущий технологическое обслуживание системы; компания-эмитент, выпускающая электронные деньги; компания-брокер, конвертирующая электронные деньги в обычные и наоборот. В эту систему должен быть включен банк, работающий со средствами, соответствующими обращаемым в системе обязательствам, и компания-страховщик, страхующая от технических рисков (сбой системы) и от рисков ликвидности (в случае финансовых проблем у компании-брокера или банка). В нормативных актах должны быть зафиксированы права и обязанности каждого из перечисленных субъектов. На определенном этапе ряд функций будет совмещаться отдельными субъектами системы.
   При разработке нормативных документов успешно используется и российский, и зарубежный опыт законотворчества по смарт-картам, дорожным чекам и другим формам отчуждения средств. Специфика электронных платежей вносит в юридическую практику некоторые новые моменты. Например, с помощью электронных денег можно полностью аудировать процесс платежа, что делает ненужным сложную контрольную и отчетную систему, характерную для карточного оборота. С другой стороны, для электронных наличных более остро стоят проблемы мгновенной верификации и вытекающих отсюда прав и обязанностей сторон.
   Законодатели нашей страны должны учитывать как нынешний уровень использования электронных денег в торговом обороте, так и перспективу их влияния на государственную финансовую систему. В будущем высокая скорость обращения и легкость эмиссии и конвертации электронных денег сделают их эффективным средством воздействия на финансовую систему, что вызывает беспокойство в некоторых странах. В настоящее время наиболее развита законодательная база в этой области в США, где принят федеральный акт "Об электронных денежных переводах". Однако специфику, связанную с использованием электронных денег, предполагается учесть в будущих изменениях и дополнениях к этому документу.
   Можно высказать некоторые предположения о главных направлениях развития нормативной базы электронных платежей. Компании, действующие на этом рынке, очевидно, будут создавать свои концепции платежей, используя действующее законодательство. В результате синтеза таких попыток и независимой деятельности аналитиков на государственном уровне будет создана общая юридическая концепция электронных платежей и приняты соответствующие законы. На основе этого законодательства будут разработаны конкретные нормативные документы, описывающие как общие аспекты такой деятельности, так и ее место в финансовой и налоговой системе.

 
< Пред.   След. >